Királ

20. 2. 2026

Prečo sa to týka práve vás ako SZČO

Ako živnostník často fakturujete rôznym klientom a niekedy aj do zahraničia. Od roku 2025 však platí, že minimálne 90 % vašich zdaniteľných príjmov musí pochádzať zo Slovenska. Ak zahraničné príjmy presiahnu hranicu 10 %, nárok na daňový bonus na dieťa úplne zaniká. Toto pravidlo platí bez ohľadu na to, kde platíte odvody alebo kde podávate daňové priznanie – rozhoduje výlučne zdroj príjmu podľa zákona o dani z príjmov.

Aké príjmy sa považujú za zahraničné?

Za zahraničné príjmy sa považujú najmä tie, ktoré majú ekonomický zdroj mimo Slovenska: fakturácia zahraničným firmám, služby vykonávané v zahraničí alebo príjmy z online platforiem so sídlom mimo SR (napríklad niektoré platformy pre tvorcov obsahu, zdieľané jazdy a podobne). Naopak, do tohto limitu sa nezahŕňajú sociálne dávky, štátne príspevky, diéty, cestovné náhrady, príjmy oslobodené od dane alebo technické toky ako DPH a refundácie.

Dôležitá je suma príjmov, nie zisk

Veľmi dôležité: sleduje sa objem príjmov (hrubý príjem), nie zisk po odpočítaní výdavkov ani základ dane. Mnohí podnikatelia sa dopúšťajú chyby, keď pri posudzovaní nároku berú do úvahy len zisk. Pre daňový bonus však rozhoduje celkový príjem z podnikania a iných zdrojov zarátateľných podľa zákona.

Kto je najviac ohrozený?

Najviac sa to dotýka IT freelancerov pracujúcich pre zahraničné firmy, opatrovateliek poskytujúcich služby v zahraničí či tvorcov, ktorí zarábajú cez zahraničné platformy. Dokonca jedna jediná faktúra do zahraničia v prípade menších obratov môže posunúť pomer nad 10 % a spôsobiť stratu nároku.

Čo môžete urobiť prakticky

Odporúčam si viesť prehľad o zdrojoch príjmov počas celého roka a pred podaním daňového priznania si presne spočítať pomer zahraničných a domáci príjmov. Ak vidíte, že zahraničný podiel rastie, zvážte presunutie niektorých zákaziek na slovenské spoločnosti, alebo si premyslite načasovanie fakturácie tak, aby ste spĺňali 90 % limit. V niektorých prípadoch môže pomôcť aj konzultácia s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Aký je benefit, keď bonus získate?

Ak splníte podmienku 90 % slovenských príjmov, môžete si uplatniť daňový bonus v daňovom priznaní za rok 2025. Výška bonusu závisí od veku dieťaťa: do 15 rokov je to maximálne 100 eur mesačne, pri deťoch od 15 do 18 rokov 50 eur mesačne. Tento príspevok môže byť pre rodinný rozpočet významný, preto stojí za to dávať na pravidlá pozor.

V praxi to znamená mať v príjmoch poriadok, sledovať fakturáciu a v prípade pochybností konať skôr, než podáte daňové priznanie. Ak chcete, môžem vám pomôcť skontrolovať vaše príjmy a poradiť, ako postupovať, aby ste o bonus neprišli zbytočne.

Ak sa so mnou budete chcieť o niečom poradiť, spojte sa so mnou prostredníctvom kontaktov na mojom webe.